Sono detraibili i canoni di locazione per abitazione principale se rientrano in uno dei seguenti casi, le detrazioni indicate non sono cumulabili ma il contribuente ha la facoltà di scegliere quella più favorevole.
1- Detrazione per gli inquilini di alloggi destinati ad abitazione principale pari a € 300,00 se il reddito annuale è inferiore a € 15.493,71, se invece il reddito è compreso tra € 15.4793,71 e 30.987,41 la detrazione spettante è di € 150,00; se il reddito annuale supera l’importo di € 30.987,71 non spetta la detrazione.
2- Detrazione per canoni di locazione per i giovani per l’abitazione principale è pari a € 991,60 e spetta se vengono rispettati contemporaneamente i seguenti requisiti:
- a) l’inquilino ha un età compresa tra i 20 e 30 anni,
- b) l’abitazione principale deve essere diversa da quella dei genitori,
- c) il reddito annuale del giovane inquilino deve essere inferiore a € 15.493,71.
3- Detrazione per canoni di locazione a canone convenzionale adibiti ad abitazione principale pari a € 495,80 se il reddito annuale è inferiore a € 15.493,71, se invece il reddito è compreso tra € 15.4793,71 e 30.987,41 la detrazione spettante è di € 247,90; se il reddito annuale supera l’importo di € 30.987,71 non spetta la detrazione.
4- Detrazione per canoni di locazione per lavoratori dipendenti che trasferiscono la residenza per motivi di lavoro pari a € 991,60 se il reddito annuale è inferiore a € 15.493,71, se invece il reddito è compreso tra € 15.4793,71 e 30.987,41 la detrazione spettante è di € 495,80; se il reddito annuale supera l’importo di € 30.987,71 non spetta la detrazione. I requisiti per aver diritto a questa detrazione sono tre e devono essere rispettati contemporaneamente:
- a) la nuova residenza è nel comune di lavoro o limitrofo,
- b) il nuovo comune si trova ad almeno 100 km dal precedente,
- c) la residenza è variata da non più di tre anni.
5- Detrazione per canoni di locazione per studenti universitari: i requisiti necessari per godere di questa detrazione sono:
- a) l’Università è distante almeno 100 km dal comune di residenza dello studente e nel caso lo studente risieda in un comune montano o disagiato la distanza si riduce a 50km,
- b) l’Università si deve trovare in una Provincia diversa da quella di residenza,
- c) l’immobile adibito ad alloggio dello studente universitario deve essere ubicato nello stesso comune, o limitrofo, in cui a sede l’Università frequentata.
La spesa massima su cui calcolare la detrazione è di € 2.633,00; la percentuale di detrazione è pari al 19% da calcolarsi sull’importo sostenuto per canoni di locazione rispettando il tetto massimo della spesa detraibile. Non sono da considerare le spese condominiali o utenze sostenuto dallo studente.
Esempio di calcolo: canone di locazione annuo sostenuto di € 3.000,00, l’importo della spesa massima detraibile è di € 2.633,00, la detrazione spettante è pari al 19% di € 2.633,00 cioè ammonterà a € 500,00.
(circolare aggiornata al 6 aprile 2018)